El impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables, en vigor desde 2023, entra en una fase crítica este 2026. Tras el periodo de adaptación inicial, la Agencia Tributaria ha intensificado las inspecciones y el rigor en la gestión documental B2B. Para los responsables de compras, finanzas y calidad, ya no basta con declarar el contenido reciclado; es imperativo demostrarlo bajo estándares de certificación específicos si se desean consolidar las exenciones impuesto plástico.
Con un tipo impositivo de 0,45 €/kg de plástico virgen, el impacto financiero en las empresas transformadoras y envasadoras es directo. En este análisis, desglosamos cómo blindar su estrategia ante una posible auditoría de residuos.
El estándar de oro: Certificación EN 15343
Desde 2024, la única vía válida para acreditar la cantidad de plástico reciclado en un envase —y, por tanto, reducir la base imponible del impuesto— es mediante la certificación EN 15343. Esta norma europea asegura la trazabilidad de plástico reciclado a lo largo de toda la cadena de valor.
La Agencia Tributaria es clara: el certificado debe ser emitido por una entidad acreditada por la Entidad Nacional de Acreditación (ENAC) o su equivalente europeo.
¿Qué evalúa la certificación EN 15343?
- Origen del material: Diferenciación precisa entre material post-consumo y post-industrial.
- Balance de masas: Control estricto de las entradas de residuo frente a las salidas de granza o producto final.
- Transparencia documental: Registros de compra, albaranes de gestor autorizado de residuos y facturas que especifiquen el porcentaje de reciclado.
Gestión documental B2B: Evite errores en las facturas
Uno de los puntos ciegos en las auditorías suele ser la falta de detalle en la documentación comercial. Para beneficiarse de las exenciones impuesto plástico, la factura de su proveedor debe desglosar:
- La cantidad de plástico no reciclado (en kg).
- La cantidad de plástico reciclado (en kg).
- Si el impuesto ya ha sido devengado o si se aplica algún supuesto de exención.
En PLASNOVO, como especialistas en reciclaje mecánico, proporcionamos el soporte necesario para que nuestros clientes puedan justificar la procedencia y el procesamiento de sus materiales, facilitando el cumplimiento de la normativa de economía circular.
Cómo prepararse para una auditoría de residuos en 2026
Una inspección de Hacienda puede ocurrir hasta cuatro años después del devengo. Por ello, la robustez de su archivo documental es su mejor defensa.
Pasos para una validación de proveedores segura
- Exigir certificados actualizados: No acepte declaraciones responsables del fabricante; exija el certificado acreditado según la norma UNE-EN 15343:2008.
- Contraste de lotes: Asegure que los lotes recibidos coinciden con la información declarada en los certificados de trazabilidad.
- Revisión de procesos internos: Si su empresa realiza triturado y granceado para autoconsumo, asegúrese de que el proceso está auditado para que ese material compute como reciclado.
El Ministerio para la Transición Ecológica subraya que la trazabilidad es el eje vertebrador para evitar el fraude y fomentar el uso de materias primas secundarias de calidad.
FAQs sobre el impuesto especial y trazabilidad
- ¿Están exentos los envases fabricados con residuo industrial propio (maquila)? Sí, siempre que el proceso de transformación esté debidamente certificado. El uso de sus propias mermas transformadas en granza se considera contenido reciclado, reduciendo proporcionalmente la cuota del impuesto.
- ¿Qué ocurre si mi proveedor no tiene la certificación EN 15343? A ojos de la administración, ese plástico se considerará 100% virgen, por lo que deberá pagar 0,45 € por cada kilogramo, independientemente de que el material sea reciclado.
- ¿Las importaciones fuera de la UE también necesitan la certificación? Absolutamente. Cualquier envase que entre en el mercado español debe cumplir con los mismos requisitos de certificación para poder descontar el contenido reciclado de la base imponible.
Conclusión: Proactividad frente a la sanción
El impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables ha dejado de ser una novedad para convertirse en un proceso de cumplimiento rutinario. Sin embargo, la complejidad de la trazabilidad de plástico reciclado hace que muchas empresas sigan expuestas a riesgos financieros importantes por fallos en su cadena de suministro o en su documentación.
En PLASNOVO, entendemos que el reciclaje es tanto una solución técnica como una necesidad administrativa. Por ello, acompañamos a nuestros clientes con materiales que cumplen los más altos estándares de calidad y legalidad.
¿Tienes dudas sobre si la documentación de tus proveedores actuales soportaría una inspección? Contacta con nuestro equipo técnico y te ayudaremos.
